許多台灣人對於投資美國股票或ETF配息時如何課稅?在台灣需要報稅嗎?可以申請退稅嗎?光是這些問題，讓想投資美股的朋友會覺得麻煩、不知道怎麼計算就此打住。我們整理了投資美國股票相關的退稅問題，讓投資人在日盛證券下單，不用煩惱。

 

日盛證券主動將投資美股的退稅金額匯至客戶帳上，客戶免提出申請

美股於每年第二季度時會進行退稅作業，將前一年度配息時預扣稅退回部分給投資人，退稅的美國有價證券類型以ETF、REIT(不動產投資信託)、封閉式基金、MLP(業主有限合夥)為主，以上美國有價證券於配息時會被保管銀行先預扣30%或37%的稅，於年底時有價證券發行機構會進行配息類別與稅務重新認定，將多扣的稅款退回，配息性質屬於利息、資本利得、資本返還者免稅。

 

以投資美股ETF或封閉式基金為例，退稅率比較如下(此為通則，個別標的可能有特殊情況)：

類型	「主要」 配息性質	退稅率	舉例
美國債券型	利息	較高	AGG(美國核心綜合債券)退稅率87.5%
美國股票型	股利	較低	QQQ(Nasdaq 100)退稅率0%
美國以外債券型	股利 *外國債息不重分類	較低	BWX(國際政府債券)退稅率0.5%
槓桿做多股票型	股利	較低	JNUG(二倍多金礦)退稅率19%
放空股票型	利息、資本返還	較高	DOG(空道瓊指數)退稅率100%

註: 以上舉例為本公司帳戶中該股票的「平均退稅率」

 

其他如投資美股特殊標的ARKK的退稅率100%，主要原因是重新認定後為資本利得，可以退稅。投資美國REIT(不動產投資信託)、MLP(業主有限合夥)之股利會先預扣30%或37%的稅，如果重新認定後不是屬於股利，而是資本返還者將可退稅，如果認定後為股利收入將不會退稅。

 

資本返還為有價證券配發給投資人利潤之外的支付，例如：配發本金給投資人、處分資產獲得之現金、因折舊費用導致現金分配高於淨利分配部分，不會視為收入因此免扣稅，也會被證券發行者用來滿足投資人對配息率的期望。

 

日盛證券擁有「合格中介機構」（Qualified Intermediary，QI）資格，因此投資人透過日盛證券複委託交易美國特別股，配息屬於利息性質者（或稱為ETD，Exchange Traded Debt）無需被扣繳30％預扣稅，投資人實領的配息金額將會大幅提高。

 

此外，投資美國股票與ETF，配息時通常會預扣30％的稅，日盛證券為保障客戶的權益，會在隔年與美國上手進行稅務重新認定後，協助將多扣的稅額主動退還至投資人銀行帳戶中，投資人不需做任何申請動作，省去很多複雜程序，更棒的是這項服務不會額外收取任何費用。

 

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